本文給大家介紹一般制造型企業(yè)SAP月結(jié)的基本步驟，以及每步驟的作用，關(guān)于每一步的具體操作、原理、運行結(jié)果、如何檢查等，我們在《CO成本管理》課程中詳細(xì)介紹。
一般生產(chǎn)型企業(yè)的月結(jié)流程如下：
使用SAP的企業(yè)一般是在月初對上月進(jìn)行月結(jié)，通常在月初的3個工作日內(nèi)完成，不同企業(yè)可能有不同的規(guī)定，一般集團(tuán)型企業(yè)會制定統(tǒng)一的月結(jié)制度。SAP的月結(jié)大致可以分為三個階段：月初準(zhǔn)備、成本結(jié)算、財務(wù)關(guān)賬。“月初準(zhǔn)備”是為了次月的業(yè)務(wù)能夠正常運行，這對7×24小時生產(chǎn)的企業(yè)尤為重要；“成本結(jié)算”是月結(jié)的重點；“財務(wù)關(guān)賬”后即可出具報表。不同的企業(yè)在月結(jié)步驟上略有差異，但主要內(nèi)容都是一致的，具體月結(jié)步驟如下。
1）打開新的財務(wù)賬期及物料賬期：S_ALR_87003642或OB52打開財務(wù)賬期，MMPV打開物料賬期，MMRV查看物料賬期。賬期一般在每月1號凌晨打開，否則對于7×24小時生產(chǎn)的企業(yè)可能無法正常進(jìn)行物料的收發(fā)。2）維護(hù)當(dāng)月匯率：S_BCE_68000174或OB08維護(hù)系統(tǒng)默認(rèn)匯率，一般維護(hù)上月末（月初）的中間匯率，開始日期為上月最后一天。此匯率既用于對上月外幣余額進(jìn)行評估，也作為本月的默認(rèn)匯率。3）作業(yè)類型計劃價格維護(hù)：KP26維護(hù)作業(yè)價格，KP27顯示作業(yè)價格。生產(chǎn)訂單報工時，會消耗成本中心的作業(yè)，同時自動從成本中心結(jié)轉(zhuǎn)計劃作業(yè)成本到生產(chǎn)訂單，如果沒有維護(hù)計劃作業(yè)價格，則不能正常報工。當(dāng)計劃作業(yè)價格在一年內(nèi)是固定的，可以一次性將全年的計劃作業(yè)價格全部維護(hù)好。4）物料標(biāo)準(zhǔn)價格發(fā)布：CK11N估算標(biāo)準(zhǔn)價格，CK24發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)價格（或者CK40N批量估算及發(fā)布）。使用標(biāo)準(zhǔn)價計價的物料，在一個會計期間只能有一個標(biāo)準(zhǔn)價格，并且只能在月初發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)價格。
5）檢查總賬憑證是否錄入完成：FB03查看憑證清單，檢查當(dāng)期各類憑證是否錄入完成，是否存在對成本有影響的費用沒有錄入。如果已經(jīng)結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)還有費用沒有錄入，只有反結(jié)賬，錄入費用后重新結(jié)賬。6）檢查采購預(yù)制發(fā)票是否過賬：MIR5查看發(fā)票憑證清單。如果企業(yè)使用了采購發(fā)票預(yù)制功能，結(jié)賬前需檢查是否所有的預(yù)制發(fā)票已經(jīng)過賬。采購發(fā)票預(yù)制會占用會計憑證編號，如果預(yù)制后又刪除，會造成會計憑證斷號。7）檢查銷售預(yù)制發(fā)票是否過賬：VF05N查看銷售發(fā)票清單。如果企業(yè)使用了銷售發(fā)票預(yù)制功能，結(jié)賬前需檢查是否所有的預(yù)制發(fā)票已經(jīng)過賬。8）在建工程訂單結(jié)算：KO8G訂單結(jié)算，如果啟用了投資管理功能進(jìn)行在建工程管理，月底時需要對在建工程訂單進(jìn)行結(jié)算，將訂單成本結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程上。9）運行折舊：AFAB運行折舊，AFBP查看折舊運行日志。10）檢查生產(chǎn)訂單狀態(tài)：COHV批量處理訂單，CO02單個修改訂單，COOIS訂單信息系統(tǒng)。生產(chǎn)訂單結(jié)算之前，財務(wù)人員需要檢查訂單是否關(guān)閉，訂單報工是否正確，訂單的投入產(chǎn)出是否合理。例如生產(chǎn)100輛汽車，只消耗了50臺發(fā)動機(jī)，明顯不合常理。本步驟非常關(guān)鍵，影響到產(chǎn)品成本是否準(zhǔn)確。如果結(jié)賬完成后，發(fā)現(xiàn)成本異常，回頭分析發(fā)現(xiàn)物料消耗不準(zhǔn)確，此時需要反結(jié)賬，然后再重新結(jié)賬。這樣不僅麻煩，而且產(chǎn)生了許多不必要的會計憑證。11）統(tǒng)計指標(biāo)錄入：KB31N錄入統(tǒng)計指標(biāo)。如果費用在不同的成本中心之間按固定比例分配，則忽略此步驟；如果按統(tǒng)計指標(biāo)分配，則需要錄入統(tǒng)計指標(biāo)的量。12）執(zhí)行費用分配：KSV5執(zhí)行分配循環(huán)，KSV3顯示分配循環(huán)。本步驟將公共成本中心的費用分配到不同的成本中心。例如，將水電車間的費用，分配到不同的生產(chǎn)車間。13）執(zhí)行費用分?jǐn)?/span>：KSU5執(zhí)行分?jǐn)傃h(huán)，KSU3顯示分?jǐn)傃h(huán)。本步驟作用同費用分配，只是將公共成本中心的費用以次級成本要素的方式分配到其他成本中心。執(zhí)行完費用分配/分?jǐn)傊螅枰獧z查公共成本中心的余額是否為0。14）實際成本劃分：KSS2執(zhí)行費用分割，將生產(chǎn)成本中心的費用進(jìn)行分組，計算每出一組的金額。15）計算實際作業(yè)價格：KSII計算作業(yè)類型實際價格，根據(jù)上一步計算的金額除以成本中心作業(yè)類型數(shù)量得到實際單價。計算完成后通過KSBT檢查作業(yè)價格，如果價格為0說明計算失敗。16）按實際價格重估訂單成本：CON2按實際價格重估。訂單報工時以計劃作業(yè)價格從成本中心結(jié)轉(zhuǎn)成本到訂單，月底得到成本中心實際費用后，計算出實際作業(yè)價格，將作業(yè)成本差異調(diào)整到生產(chǎn)訂單上。執(zhí)行完CON2之后，需要檢查生產(chǎn)成本中心余額是否為0，如果不為0需分析原因，再進(jìn)行下一步操作。17）計算訂單WIP：KKAO計算生產(chǎn)訂單在產(chǎn)品金額。18）計算訂單差異：KKS1/KKS5計算生產(chǎn)訂單投入產(chǎn)出差異。19）訂單結(jié)算：CO88生產(chǎn)訂單結(jié)算。執(zhí)行完CO88后，需要檢查訂單結(jié)算是否正確，公式為“生產(chǎn)成本-投入 + 制造費用 = 生產(chǎn)成本-產(chǎn)出”。例如生產(chǎn)成本科目編號為5001開頭，核對5001*科目的余額和生產(chǎn)成本中心費用總額是否相等即可。20）運行物料分類賬：CKMLCP運行物料分類賬。運行物料分類賬主要處理以標(biāo)準(zhǔn)價計價物料的差異，運行完物料分類賬之后，差異科目余額應(yīng)為0。一般執(zhí)行到“過賬清算”時，執(zhí)行CKMVFM分析未分?jǐn)偛町悾缓笤賵?zhí)行“過賬清算”。21）未分?jǐn)偛町愓{(diào)整：F-02錄入憑證。執(zhí)行完CKMLCP之后如果存在未分?jǐn)偛町悾止⒉町惪颇空{(diào)整為0，一般調(diào)整至主營業(yè)務(wù)成本。22）成本中心差異調(diào)整：F-02錄入憑證。執(zhí)行CON2作業(yè)價格重估后，成本中心可能存在尾差（一般都是幾分錢），手工將其調(diào)整至主營業(yè)務(wù)成本。如果以標(biāo)準(zhǔn)價計價的物料消耗到成本中心，執(zhí)行完CKMLCP之后差異被重估到成本中心，此差異也需要調(diào)整到主營業(yè)務(wù)成本。
23）收入成本匹配：自開發(fā)報表。一般企業(yè)都會出現(xiàn)產(chǎn)品銷售出去了，發(fā)票在后續(xù)月份再開出的情況。如果啟用發(fā)出商品科目，執(zhí)行CKMLCP后差異重估到主營業(yè)務(wù)成本，需要將其調(diào)整至發(fā)出商品；如果產(chǎn)成品一出庫就計入主營業(yè)務(wù)成本，則需要進(jìn)行銷售收入暫估。以上調(diào)整一般都是通過自開發(fā)的報表進(jìn)行處理，無需人為計算。24）外幣評估：FAGL_FC_VAL。按月底最后一天的中間匯率，對外幣資產(chǎn)進(jìn)行評估，以出具本幣財務(wù)報表。25）往來重分類：FAGLF101。對供應(yīng)商的借方余額，客戶的貸方余額進(jìn)行重分類調(diào)整，以出具資產(chǎn)負(fù)債表。說明：有的企業(yè)會進(jìn)行GR/IR的重分類，對于票到貨未到的情況，大多數(shù)企業(yè)會等貨物接收之后在做發(fā)票，這樣就避免了GR/IR重分類調(diào)整。26）自動清賬：F.13。對啟用未清項管理的科目，根據(jù)后臺定義的清賬規(guī)則，一次性進(jìn)行清賬。例如對于應(yīng)付暫估科目，一般啟用未清項管理，入庫和發(fā)票需要一一匹配，根據(jù)規(guī)則一旦匹配上，就將其打上標(biāo)記，進(jìn)行清賬。如果要及時地分析應(yīng)付暫估賬齡，可以對F.13定義一個后臺作業(yè)，每天晚上執(zhí)行。27）關(guān)閉財務(wù)期間：S_ALR_87003642或OB52關(guān)閉財務(wù)賬期。這是結(jié)賬操作的最后一步，關(guān)閉上一期間后就不能再錄入憑證。有的集團(tuán)企業(yè)會統(tǒng)一開關(guān)賬期，例如集團(tuán)統(tǒng)一每月3號關(guān)閉賬期，到了3號的24點就自動關(guān)閉，后續(xù)分子公司進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時需要單獨申請打開賬期。總結(jié)：不同企業(yè)財務(wù)結(jié)賬流程都大同小異，相對于國內(nèi)財務(wù)軟件，SAP結(jié)賬基本是由系統(tǒng)自動完成的，財務(wù)人員只需要按手冊點鼠標(biāo)即可。這樣雖然讓月結(jié)工作變得更輕松，但是財務(wù)人員需要明白原理，能夠分析原因，否則對SAP月結(jié)會更加困惑。點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886
該文章在 2024/7/30 10:19:14 編輯過
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